В соответствии с пунктом 6 статьи 132 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее-НК) предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

- дата отражения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам;

- дата отражения суммы налога на добавленную стоимость в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком;

- дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счет -фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй пункта 6 статьи 132 НК.

При подписании плательщиком электронной цифровой подписью электронных счетов -фактур:

не позднее даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в электронном счете-фактуре приходится на этот же отчетный период;

после представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, и дата совершения операции в электронном счете-фактуре приходится на этот же отчетный период, плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за который следует после подписания плательщиком электронной цифровой подписью электронных счетов-фактур (ч. 2 п. 6 ст. 132 НК).

Приближается Новый год и Рождество! Для всех зимние праздники - это время чудес! Время сказочных героев! И как же без Деда Мороза и Снегурочки? Во время новогодних праздников они пользуются особым спросом. Дед Мороз, Снегурочка и другие сказочные персонажи - частые гости на вечеринках и корпоративах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестскому району в преддверии наступающих праздников рекомендует "играть по-честному"!  Гражданам, желающим заработать на новогоднем настроении, нужно заплатить единый налог и только потом отправляться по визитам утренников, вечеринок и корпоративам!

Также в настоящее время такие виды деятельности, как:

* музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

* деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

* предоставление услуг тамадой;

* деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

* фотосъемка, изготовление фотографий;

* видеосъемка

физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

При принятии решения об оказании вышеупомянутых услуг следует:

- подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые предполагает осуществлять физическое лицо, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

- уплатить единый налог (до начала предоставления услуг).

В Брестском районе и г. Бресте ставки единого налога для физических лиц в месяц по видам деятельности составляет: музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев  и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, с Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения в г. Бресте – 84,45 руб., в Брестском районе – 45,04 руб.; фотосъемка, изготовление фотографий в г. Бресте – 82,20 руб., в Брестском районе – 42,79 руб., видеосъемки событий в г. Бресте – 86,70 руб., в Брестском районе – 56,30 руб.

Подробную информацию можно получить в инспекции МНС по месту жительства (регистрации) либо по телефонам: 28-53-06; 21-24-71; 21-24-53, 28-53-45.

Согласно пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь не вправе применять упрощенную систему:

организации и индивидуальные предприниматели:

- производящие подакцизные товары;

- реализующие (в том числе по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);

- являющиеся резидентами свободных (особых) экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень";

- сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено настоящим подпунктом.

Сдача в аренду (передача в финансовую аренду (лизинг)), предоставление в иное возмездное или безвозмездное пользование имущества, являющегося общей собственностью, лицом, управляющим этим имуществом, либо садоводческим товариществом (гаражным кооперативом, дачным кооперативом, кооперативом, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок), не лишает такие лицо, товарищество (кооператив) права применения упрощенной системы.

Положения части первой настоящего подпункта не распространяются на организации, зарегистрированные в установленном законодательством порядке в качестве научно-технологических парков, инкубаторов малого предпринимательства;

- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

- осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены).

А также организации, осуществляющие:

- лотерейную деятельность (организаторы лотереи);

- деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;

- деятельность в сфере игорного бизнеса;

- риэлтерскую деятельность;

- страховую деятельность (страховые организации (страховщики)), посредническую деятельность по страхованию (страховые брокеры, страховые агенты);

- банковскую деятельность (банки);

организации, являющиеся:

- профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

- участниками холдинга;

- микрофинансовыми организациями;

- инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда;

- плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо единого налога на вмененный доход;

- унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий некоммерческих организаций Республики Беларусь), собственником имущества которых являются юридическое лицо, Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;

- коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит:

одной или в совокупности нескольким другим организациям (за исключением некоммерческих организаций Республики Беларусь);

Республике Беларусь и (или) ее административно-территориальной единице (административно-территориальным единицам).

На применении льгот по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии со статьей 340 Налогового кодекса Республики Беларусь имеют право следующие категории плательщиков:

- физические лица, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в виде снижении ставки на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;

- плательщики - пенсионеры по возрасту в виде снижении ставки на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу на основании пенсионного удостоверения;

- плательщики-инвалиды в виде снижения ставки на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена;

- плательщики - родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет в виде снижения ставки на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;

- плательщики - родители (усыновители, удочерители), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет в виде снижения ставки на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;

- плательщики - родители (усыновители, удочерители), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, - на 100 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, в которых указаны сведения о соответствующей группе инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.

Что можно делать не регистрируясь индивидуальным предпринимателем (далее – ИП):

1. Кладку (ремонт) печей и каминов.

2. Устройство покрытий пола и облицовку стен.

3. Отделочные работы:

- штукатурные,

- малярные,

- стекольные,

- оклеивание стен обоями.

Другие строительные работы, например электромонтажные, сантехнические, устройство потолков, нельзя выполнять без регистрации ИП.

Обязательные условия:

Физическое лицо может выполнять указанные работы без регистрации ИП при одновременном выполнении следующих условий:

1) не являться иностранцем, временно проживающим и временно пребывающим в Беларуси;

2) осуществлять работы самим, не привлекая иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

3) выполнять работы не для юридических, а для физических лиц, т.е. граждан;

4) выполнять работы, удовлетворять нужды исключительно личные, бытовые, семейные и иные, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для осуществления указанных видов деятельности физическому лицу необходимо:

- Определиться с видом осуществляемой деятельности и периодом осуществления.

- Подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые предполагает осуществлять физическое лицо, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

- При наличии права на использование льготы по единому налогу одновременно с уведомлением представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие такое право.

- Произвести уплату единого налога, сумму которого рассчитает налоговый орган на основании представленного физическим лицом уведомления.

Срок уплаты единого налога.

Единый налог уплачивается не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом.

Льготы по единому налогу:

- Ставки единого налога снижаются на 20 процентов для плательщиков: пенсионеров по возрасту(при представлении пенсионного удостоверения); инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена); родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи); родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

- На 45 процентов при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям;

- На 100 процентов для родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (её) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы (при представлении удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

Организации, применяющие в текущем году общий порядок налогообложения, имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения с начала следующего календарного года при одновременном соблюдении следующих условий:

- численность работников организации в среднем за январь - сентябрь текущего года равна не более 100 человек;

- валовая выручка нарастающим итогом за девять месяцев текущего года составляет не более 1465565 руб.;

- организация не занимается видами деятельности, при осуществлении которых запрещен переход на упрощенную систему налогообложения;

- после 1 января текущего года ею не осуществлялся переход с упрощенной системы налогообложения на общий порядок налогообложения или на применение иного особого режима налогообложения.

Организации, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2020 года, должны в срок с 1 октября по 31 декабря 2019 года, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему по установленной форме.

Если впервые зарегистрированная организация желает применять упрощенную систему налогообложения, то уведомление представляется в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации.

В данном уведомлении указываются валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев года, предшествующего году перехода на упрощенную систему налогообложения, и численность работников организации в среднем за данный период и в разрезе месяцев этого периода.

Если организация уведомила налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01 января 2020 года, а потом передумала, то она может отказаться от ее применения. Для этого ей необходимо представить в налоговый орган уведомление об отказе от упрощенной системы налогообложения до 20 февраля 2020 года.

Более подробную информацию можно получить в ИМНС по Брестскому району по адресу г. Брест, ул. Наганова,10 или по телефону 212483.

Существуют случаи когда индивидуальные предприниматели наряду с принятой основной системой налогообложения обязаны по отдельным доходам исчислять и уплачивать налоги с применением иного порядка налогообложения.

Так, к примеру, если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения у него возникает обязанность в исчислении налогов в общеустановленном порядке по следующим доходам:

- в отношении доходов, получаемых от коммерческих организаций, где индивидуальный предприниматель является физическим лицом - участником, собственником имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ);

- в отношении доходов, получаемых от коммерческих организаций, где индивидуальные предприниматели являются супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ).

В случае если индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц ему следует помнить, что данная система налогообложения не может применяться при осуществлении:

- реализации товаров (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, за исключением продажи товаров, отнесенных к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового Кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), при осуществлении розничной торговли в порядке, установленном законодательством, а также при реализации товаров (работ, услуг) потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;

- деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).